Nodokļi pašnodarbinātam meistaram: viss par 2026. gadu

01Kāpēc šis raksts ir par pašnodarbinātajiem

Lielākā daļa manikīra, skropstu un kosmetoloģijas meistaru strādā kā pašnodarbinātie. Nav SIA, nav grāmatvedības nodaļas, ir tikai Tu, Tavi klienti un VID Elektroniskās deklarēšanas sistēma. Tieši tāpēc jautājumi par nodokļiem bieži paliek „vēlāk“, līdz pienāk pirmais termiņš vai pirmā vēstule no VID.

Šajā rakstā ir viss, kas pašnodarbinātajam meistaram jāzina 2026. gadā: kad un kā reģistrēties, kā tiek rēķinātas sociālās iemaksas un ienākuma nodoklis (ar skaitļiem), kā strādā mikrouzņēmumu nodoklis, kādi ir termiņi un kāpēc grāmatvedis parasti atmaksājas. Tā nav nodokļu konsultācija. Noteikumi mainās gandrīz katru gadu, un katra situācija ir citāda, tāpēc pirms lēmuma to vērts pārrunāt ar grāmatvedi.

02Kas ir pašnodarbinātais

Pašnodarbinātais jeb saimnieciskās darbības veicējs ir fiziska persona, kas pati strādā un pelna, būdama reģistrēta VID. Tas nav uzņēmums: nav atsevišķa nosaukuma, statūtu vai bilances. Tu strādā ar savu vārdu un personas kodu.

• Plus: vienkārši sākt, bez maksas reģistrēties, maz papīru.
• Mīnuss: starp Tevi un darbu nav nodalījuma. Par saistībām atbildi ar savu personīgo mantu, un nodokļi ir jāmaksā pašam, neviens tos neietur Tavā vietā.

Citas iespējas ir individuālais komersants (IK) un SIA. Tās parasti izvēlas vēlāk, kad parādās darbinieki vai lielāki apgrozījumi. Par SIA vairāk raksta beigās.

03Kad jāreģistrējas

Saimnieciskā darbība jāreģistrē pirms tās uzsākšanas. Par saimniecisko darbību uzskata, piemēram:

• trīs vai vairāk darījumus gadā (vai piecus un vairāk trijos gados);
• ieņēmumus virs €14 229 gadā;
• darbību, kas pēc apjoma vai līdzekļiem liecina, ka tā ir sistemātiska un peļņu nesoša.

Meistaram ar pastāvīgiem klientiem pirmais punkts izpildās jau pirmajā nedēļā. „Strādāšu dažus mēnešus un tad reģistrēšos“ nozīmē, ka par šiem mēnešiem nodokļi tik un tā būs jānomaksā, tikai vēlāk un, iespējams, ar soda naudu.

04Reģistrācija soli pa solim

1. Reģistrējies VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā kā saimnieciskās darbības veicējs. Norādi darbības veidu un vietu, kur strādā. Reģistrācija ir bez maksas.
2. Izvēlies nodokļu režīmu: vispārējo vai mikrouzņēmumu nodokli. Kā tie atšķiras, lasi tālāk. Režīmu nevar mainīt jebkurā brīdī, tāpēc šis ir svarīgākais lēmums reģistrējoties.
3. Paziņo Veselības inspekcijai, ka sāc sniegt skaistumkopšanas pakalpojumus. To prasa Ministru kabineta noteikumi Nr. 693, un tas attiecas arī uz manikīru, pedikīru, skropstām un kosmetoloģiju. Paziņojumu var iesniegt arī elektroniski portālā latvija.lv, un tas jādara pirms darba sākšanas.
4. Atver atsevišķu bankas kontu darbam. Tas nav obligāti, bet ļoti atvieglo uzskaiti.

05Divi nodokļu režīmi: no peļņas vai no apgrozījuma

• Vispārējais režīms: nodokļus maksā no peļņas, tas ir, no ieņēmumiem, kuriem atskaitīti pamatotie izdevumi. Maksā sociālās iemaksas (VSAOI) reizi ceturksnī un iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) pēc gada deklarācijas.
• Mikrouzņēmumu nodoklis (MUN): viens nodoklis, 25% no apgrozījuma, tas ir, no visiem ieņēmumiem, neatskaitot izdevumus. Tajā jau ietilpst gan sociālās iemaksas, gan ienākuma nodoklis.

Meistaram, kurš daudz tērē materiāliem un kabineta īrei, šī atšķirība ir būtiska. Abus režīmus sīkāk izskaidrojam tālāk, ar piemēriem.

06Sociālās iemaksas: kā tās tiek rēķinātas

Vispārējā režīmā VSAOI rēķina no mēneša peļņas, un viss atkarīgs no tā, vai peļņa sasniedz minimālo algu, kas 2026. gadā ir €780:

• Peļņa mazāka par €780: maksā 10% no peļņas, un tās ir tikai pensiju iemaksas.
• Peļņa €780 vai vairāk: maksā 31,07% no summas, ko izvēlies pats, bet ne mazāk kā no €780. No pārējās peļņas (starpības starp faktisko peļņu un izvēlēto summu) maksā vēl 10% pensijai.

Kāpēc tas ir svarīgi: 31,07% iemaksas sedz ne tikai pensiju, bet arī slimības, maternitātes, paternitātes, vecāku un invaliditātes apdrošināšanu. Ja peļņa ir zem €780 un maksā tikai 10%, pensijas iemaksas ir, bet pabalsti slimības vai bērna gaidīšanas laikā var būt ļoti mazi vai nebūt vispār. Ja plāno bērnu, var brīvprātīgi izvēlēties lielāku objektu, lai pabalsts būtu lielāks.

07Kad deklarēt un maksāt sociālās iemaksas

VSAOI deklarē ar pašnodarbinātā ziņojumu reizi ceturksnī Elektroniskās deklarēšanas sistēmā, līdz ceturksnim sekojošā mēneša 17. datumam, un samaksā līdz 23. datumam:

• janvāris–marts: ziņojums līdz 17. aprīlim, maksājums līdz 23. aprīlim;
• aprīlis–jūnijs: līdz 17. jūlijam un 23. jūlijam;
• jūlijs–septembris: līdz 17. oktobrim un 23. oktobrim;
• oktobris–decembris: līdz 17. janvārim un 23. janvārim.

Ja nevienā ceturkšņa mēnesī peļņas nebija, ziņojums nav jāiesniedz un iemaksas nav jāveic.

08Ienākuma nodoklis: gada beigās

IIN rēķina no gada peļņas: 25,5% no gada ienākuma līdz €105 300, virs tā 33%. Gadā ir neapliekamais minimums €6 600 (€550 mēnesī). Gada ienākumu deklarāciju iesniedz nākamajā gadā no 1. marta līdz 1. jūnijam, bet, ja gada ienākumi pārsniedz €78 100, no 1. aprīļa līdz 1. jūlijam.

Lai būtu skaidrāk, turpināsim piemēru ar €1 300 peļņu mēnesī, ja citu ienākumu nav:

Šajā piemērā VSAOI un IIN kopā ir aptuveni €410 mēnesī. Salīdzinājumam: ja šim meistaram apgrozījums ir €2 000 mēnesī, MUN būtu €500 mēnesī. Tieši šāds salīdzinājums parāda, ka „vienkāršākais“ ne vienmēr ir lētākais.

09Avansa maksājumi un nauda „nodokļu kastītē“

Vispārējā režīmā strādājošiem pašnodarbinātajiem VID pēc gada deklarācijas var aprēķināt IIN avansa maksājumus nākamajam gadam, pamatojoties uz iepriekšējā gada ienākumiem. Tie redzami Elektroniskās deklarēšanas sistēmā kopā ar termiņiem. MUN maksātājiem avansa maksājumu nav.

Vienkāršākais paradums: katru reizi, kad saņem naudu, noteiktu daļu pārskaiti uz atsevišķu kontu. Precīzu procentu Tavai situācijai izrēķinās grāmatvedis.

10Ja strādā arī algotu darbu

Daudzi meistari sāk blakus pamatdarbam. Tas ir iespējams, bet jāzina divas lietas:

• Visi ienākumi tiek saskaitīti gada deklarācijā. Alga un pašnodarbinātā peļņa kopā nosaka, cik IIN jāmaksā gadā.
• Neapliekamais minimums parasti jau izmantots darbā. Tad no pašnodarbinātā peļņas IIN var iznākt lielāks, nekā gaidīts, un gada beigās jāpiemaksā.

Tas nav iemesls nereģistrēties, bet ir iemesls laikus noskaidrot, cik jāatliek, lai jūnijā nebūtu nepatīkams pārsteigums.

11Mikrouzņēmumu nodoklis: vienkārši, bet ne vienmēr lēti

MUN likme ir 25% no apgrozījuma. Izdevumi netiek atskaitīti, neapliekamā minimuma nav, un deklarāciju iesniedz reizi ceturksnī (līdz nākamā mēneša 15. datumam), ja apgrozījums bija.

MUN priekšrocība ir vienkāršība. Ja visi darba ieņēmumi nonāk saimnieciskās darbības ieņēmumu (SDI) kontā, nodoklis tiek ieturēts un samaksāts automātiski, un deklarācijas nav jāiesniedz vispār. Pašlaik SDI kontu piedāvā viena banka, un tas ir paredzēts tieši MUN maksātājiem.

Trūkums: ja izdevumi ir lieli, MUN var izmaksāt vairāk nekā vispārējais režīms. Un, tā kā MUN rēķina no apgrozījuma, sociālās aizsardzības apjoms ir atkarīgs no tā, cik liela daļa nodokļa tiek novirzīta sociālajai apdrošināšanai. To vērts noskaidrot, ja plāno bērnu vai ilgāku prombūtni.

12Kurš režīms izdevīgāks Tev?

1. Cik liela daļa ieņēmumu aiziet izdevumos? Jo lielāka, jo vairāk par labu vispārējam režīmam.
2. Vai Tev ir arī darbs ar algu? Tad neapliekamais minimums, iespējams, jau tiek izmantots tur.
3. Cik svarīga ir sociālā aizsardzība? Slimības, maternitātes un pensijas pabalsti ir atkarīgi no iemaksām.
4. Cik daudz laika gribi veltīt papīriem? MUN ar SDI kontu ir vienkāršākais variants.

Grāmatvedis šo salīdzinājumu ar Taviem skaitļiem izrēķina vienā konsultācijā, un tieši šī konsultācija atmaksājas visvairāk.

13Uzskaite, kas ietaupa nervus

• Atsevišķs bankas konts darbam. Personīgie un darba maksājumi nesajaucas.
• Katram maksājumam attaisnojuma dokuments. Kā to noformēt Tavā situācijā (čeks, kvīts vai cits veids) un vai vajag kases aparātu, pajautā grāmatvedim.
• Visi izdevumu čeki vienuviet. Materiāli, instrumenti, īre, kursi, pierakstu sistēma. Nofotografē tos uzreiz, jo termopapīrs izbalē. Vispārējā režīmā katrs čeks samazina nodokli.
• Kartes maksājumi atstāj pēdas. Tos ir vieglāk uzskaitīt nekā skaidru naudu.
• Pārbaudes vieta vienreiz mēnesī. Desmit minūtes, lai sakārtotu čekus, ir labākas nekā viena nakts martā.

14Pašnodarbinātā gada kalendārs

1. Pirms darba sākšanas: reģistrācija VID un paziņojums Veselības inspekcijai.
2. Katru ceturksni (vispārējais režīms): pašnodarbinātā ziņojums līdz 17. aprīlim, jūlijam, oktobrim un janvārim; VSAOI samaksa līdz 23. datumam.
3. Katru ceturksni (MUN): deklarācija līdz ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam, ja nav SDI konta.
4. Reizi gadā: gada ienākumu deklarācija no 1. marta līdz 1. jūnijam.
5. Pēc deklarācijas: pārbaudi EDS, vai VID nav aprēķinājis IIN avansa maksājumus.
6. Jebkurā brīdī: izmaiņas par darba vietu vai pakalpojumiem Veselības inspekcijai piecu darba dienu laikā.

15Un kā ar SIA?

SIA ir atsevišķs uzņēmums ar savu grāmatvedību, bilanci un gada pārskatu. To parasti izvēlas, kad komanda aug, parādās darbinieki vai gribas nodalīt personīgo mantu no uzņēmuma riskiem. Vienam meistaram sākumā tas parasti ir vairāk papīru, nekā vajag.

Ja plāno komandu, par pierakstu, grafiku un atļauju pusi rakstījām rakstā Kad komandā ir daudz speciālistu.

16PVN: slieksnis, par kuru vērts zināt iepriekš

Slieksni rēķina par kalendāro gadu. Ja tas pārsniegts ne vairāk kā par 10% (līdz €55 000), reģistrēties var līdz 30. novembrim. Ja apgrozījums pārsniedz €55 000, jāreģistrējas un PVN jāmaksā no pārsniegšanas brīža.

Meistaram tas nozīmē izvēli: vai cenas klientiem pieaug par PVN, vai paša ienākums samazinās. Tāpēc, ja apgrozījums tuvojas slieksnim, par to jārunā ar grāmatvedi laikus, nevis decembrī. Kā cenas celt, nesabojājot attiecības ar klientiem, rakstījām rakstā Kā paziņot klientiem par cenu pieaugumu.

17Vai vajag grāmatvedi? Jā

Deklarācijas var aizpildīt arī pats, un daži to dara. Bet grāmatvedis parasti atmaksājas, jo viņš:

• palīdz izvēlēties izdevīgāko režīmu jau reģistrējoties, kad to vēl var viegli izdarīt;
• zina, kurus izdevumus var atskaitīt, un to nepazaudē;
• iesniedz ziņojumus un deklarācijas laikus, bez nokavējuma naudām;
• laikus brīdina par PVN slieksni, avansa maksājumiem un likumu izmaiņām, kas notiek gandrīz katru gadu.

Izvēloties grāmatvedi, pajautā:

1. Vai strādāji ar pašnodarbinātajiem skaistumkopšanas vai līdzīgās nozarēs?
2. Kas ir iekļauts mēneša cenā, un kas maksā atsevišķi?
3. Kā nodot čekus un dokumentus: e-pastā, lietotnē vai citādi?
4. Vai palīdzēsi ar gada ienākumu deklarāciju un reģistrāciju?

18Kā RINDIQ atvieglo darbu ar grāmatvedi

RINDIQ nav grāmatvedības programma, bet tajā ir dati, ko grāmatvedis prasa. Pierakstus ar cenām par izvēlētu periodu var eksportēt CSV failā (Professional plānā un augstāk) un nosūtīt grāmatvedim. Analītikā redzami ieņēmumi par mēnesi vai jebkuru periodu, tāpēc ceturkšņa ziņojumam nav jāskaita no kladītes.

Ja klienti maksā ar karti, maksājumi iet caur Stripe, un katrs maksājums un izmaksa uz Tavu kontu ir redzama Stripe pārskatā. Tā ir skaidra pēda, ko skaidrā nauda nedod.